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La taxe d’habitation est un impôt local, exigible pour toute personne propriétaire ou locataire qui habite un logement, qu’il s’agisse de résidence principale ou secondaire.

En location, le locataire paie la taxe d’habitation s’il occupe le logement au 1er janvier, même en colocation ou étudiant. Si le logement est gratuit, l’occupant paie toujours. Sachez qui paie pour éviter les frais inattendus.

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Les principes de la taxe d’habitation

La taxe d’habitation est une taxe perçue au profit in fine des collectivités territoriales ; Elle est calculée en fonction de la valeur locative cadastrale du logement au 1er janvier de chaque année.

Les taxes d’habitation sont des taxes récoltées par les collectivités locales et pour les collectivités locales afin que ces dernières puissent intégrer les sommes perçues dans leur budget de fonctionnement.

80% des français ne la paieront plus directement en 2021, et la totalité en 2023 (enfin c’est ce qui est prévu).

Du coup, ce sera l’Etat qui versera aux collectivités l’équivalent du montant de la taxe d’habitation

Le principe de la taxe d’habitation est simple : « Celui qui paie la taxe d’habitation est celui qui occupe le logement au 1^er Janvier de l’année».

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Le principe de l’occupant

La loi ne fait pas la distinction entre propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit en ce qui concerne la TH (taxe d’habitation).

Elle est due par le foyer qui occupe le logement au 1^er Janvier de l’année.

Ainsi donc si vous êtes un investisseur immobilier et qu’au 1^er Janvier de l’année vous avez un locataire, vous n’aurez pas à vous acquitter de la taxe d’habitation de cette année.

Par contre si au 1^er Janvier vous n’avez pas de locataire, vous serez redevable de cette taxe puisque le logement est habitable.

D’ailleurs les résidences secondaires et les dépendances (qui se trouvent à moins de 1Km du bien) sont aussi sujets à la TH (taxe d’habitation).

Une raison de plus pour éviter les vacances locatives, car sans locataire vous restez redevable de la taxe sur l’habitation et de la taxe foncière foncier.

Afin d’éviter tout malentendu, tout propriétaire se doit de déclarer aux impôts, la présence d’un locataire dans le logement, dès que ce dernier entre en jouissance du local / logement.

C’est donc par cette déclaration faite aux impôts par le propriétaire du logement, que la taxe d’habitation s’appliquera au locataire.

Pas de prorata temporis pour la taxe d’habitation

La taxe d’habitation est due pour tout occupant au 1^er Janvier de l’année et ce, même si vous ne l’occupez que quelques jours, il n’y a pas de Prorata Temporis.

Si vous quittez une location, meublée ou non, en cours d’année vous allez devoir en payer la TH (taxe d’habitation) plein pot !

Mais ne vous inquiétez pas, à l’inverse vous n’aurez pas à vous acquitter de la TH de votre nouveau logement, du moins pour l’année en cours.

Notez qu’il existe une coutume qui veut que la taxe d’habitation se paie au prorata temporis : il s’agit uniquement d’un « gentleman agreement » rien de plus.

Alexis : « J’ai cru que c’était une arnaque. En cherchant sur des groupes Facebook, j’ai découvert que je n’étais pas seul dans cette situation »​

Les cas particuliers liés à la taxe d’habitation

De ce principe, plusieurs cas méritent réflexion et sont sujets à des dérogations notamment pour :

• Les colocations ;
• Les locations saisonnières ;
• Les locations pour les étudiants ;

Le cas pour une colocation

On serait tenté de penser que pour une colocation, chaque colocataire recevrait un avis d’imposition ; mais non, il n’y a qu’un seul avis d’imposition par logement et pour une colocation il est établi au nom d’un ou tout au plus de 2 colocataires.

Ce sont donc eux qui sont redevables auprès du fisc et les colocataires se répartissent le coût entre eux après coup, l’administration fiscale s’en fiche du moment qu’elle est payée.

C’est comme pour tous les impôts et redevances dans une indivision.

Par contre, si vous êtes propriétaire d’une colocation, nous vous invitons à vous pencher sur cette question dès le départ parce que, rappelons-le, dès que votre propriété est occupée au début d’année, la TH court.

Et il est difficile d’apporter les preuves que votre bien n’était pas occupé au 1^er Janvier surtout s’il est meublé. 

Généralement, la taxe d’habitation en colocation est calculée selon la somme des revenus de chaque colocataire figurant sur l’invitation à payer et les revenus des occupants, nommés ou non sur l’avis, s’ils dépassent 10 815 euros (pour cette année).

Le cas d’une location par les étudiants

Ici il n’y a pas d’exception, si l’étudiant occupe un logement au 1^er Janvier de l’année il doit payer sa TH pour l’année entière.

Charlotte, étudiante à Rouen : « J’ai reçu une taxe d’habitation de 1054 euros pour mon ancien logement. J’ai dû contester en fournissant plusieurs documents, ce qui a pris un mois »​

Mais alors comment ça se passe puisque théoriquement il est toujours rattaché au foyer fiscal de ses parents et qu’il n’a pas de revenu ?

Afin de bénéficier d’une remise partielle, il faut adresser une lettre à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP).

La demande permet de retenir seulement les revenus de l’étudiant donc fera baisser considérablement le montant de la taxe d’habitation.

Léa, à Rouen : « J’ai reçu une taxe d’habitation à tort, considérant mon ancien logement comme une résidence secondaire, alors que j’habite seule dans un appartement déclaré en résidence principale »

Le cas de la location saisonnière

Par définition, la location saisonnière n’a pas d’occupant permanent, a plusieurs locataires à l’année, et pas de bail ; et il est peu probable que ça soit le client qui louera au 1^er Janvier qui va supporter la TH de l’année entière.

Le principe est donc que c’est au propriétaire de la location de s’acquitter de la Taxe d’Habitation et cela même s’il n’occupe pas le logement au 1^er Janvier puisqu’il peut bien en tirer jouissance à n’importe quelle date de l’année.

Mais si vous pouvez apporter la preuve qu’à aucun moment de l’année vous ne vous réservez un droit de jouissance de votre bien en le mettant en location 365jours /365 jours vous pouvez être exonéré de la Taxe d’habitation.

Par contre si vous mettez en location une partie de votre résidence principale, la Taxe d’habitation restera à votre charge et la pièce louée sera prise en compte dans le calcul de la Taxe.

Comment obtenir un dégrèvement de la taxe d’habitation ?

Depuis 2018, la taxe d’habitation baisse progressivement pour 80% de Français qui ne la paieront plus à la fin de l’année 2020, c’est ce qu’on entend par dégrèvement de la Taxe d’habitation.

Vous êtes concernés :

• si votre revenu fiscal 2019 ne dépasse pas les plafonds requis (cf tableau plus bas);
• seulement pour votre résidence principale (les résidences secondaires seront encore assujetties)

Quotient familial	Seuils RFR à ne pas dépasser pour bénéficier du dégrèvement de 100 %	Seuils RFR à ne pas dépasser pour bénéficier du dégrèvement dégressif
1 part	27 706 €	27 706 € < RFR ≤ 28 732 €
1,5 part	35 915 €	35 915 € < RFR ≤ 37 454 €
2 parts	44 124 €	44 124 € < RFR ≤ 46 176 €
2,5 parts	50 281 €	50 281 € < RFR ≤ 52 333 €
3 parts	56 438 €	56 438 € < RFR ≤ 58 490 €
3,5 parts	62 595 €	62 595 € < RFR ≤ 64 647 €

Source : Impot.gov

Pour les 20% des ménages restants, la suppression de la taxe d’habitation se déploiera jusqu’en 2023, date à laquelle plus aucun foyer ne paiera de taxe d’habitation sur sa résidence principale.

Pour un dégrèvement de taxe d’habitation, la demande doit être déposée avant le 31 décembre de l’année N+1.

Pour un dégrèvement sur la taxe d’habitation 2020 par exemple, la date butoir de réclamation est le 31 décembre 2021.

Important : une demande de dégrèvement ne vous dispense pas de payer l’impôt.

Conclusion

La taxe d’habitation s’applique à toute personne occupant un logement au 1er janvier, qu’il s’agisse de résidence principale ou secondaire.

Bien que la réforme vise à supprimer cette taxe pour la plupart des foyers d’ici 2023, il est crucial de comprendre ses obligations pour éviter les erreurs.

Pour les résidences principales et secondaires, la taxe d’habitation est déterminée en fonction de divers facteurs, notamment les caractéristiques du logement, les revenus de l’occupant, et la composition du foyer.

Assurez-vous de respecter les délais pour les dégrèvements et consultez les outils en ligne ou les services fiscaux si besoin.

J’espère que vous appréciez la lecture de cet article.

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FAQ :

Qu'est-ce que le dégrèvement de la taxe d'habitation ?

• Un dégrèvement est une réduction totale ou partielle de la taxe d’habitation

Qu'est-ce que la taxe d'habitation ?

• La taxe d’habitation appartient à la catégorie des impôts locaux., au même titre que les taxes foncières sur les propriétés bâties et non bâties. La taxe d’habitation s’applique aux biens immobiliers à usage de logements.

Comment la taxe d'habitation est-elle calculée ?

La taxe d’habitation est calculée annuellement, selon votre situation au 1er janvier de l’année d’imposition.

Qui ne doit pas payer la taxe d'habitation ?

• En 2020, 80 % des ménages les plus modestes seront exonérés du paiement de la taxe d’habitation.

Qui paye la taxe d'habitation en cas de location saisonnière ?

La taxe est une taxe d’habitation annuelle imposée à l’occupant d’un bien immobilier dans lequel il résidait au 1er janvier de chaque année. Si le bien est votre résidence secondaire, même si vous n’y êtes pas physiquement résident au 1er janvier, la taxe reste due, à condition que le bien soit habitable.

Qui paie les impôts sur les revenus locatifs ?

Si vous possédez un bien et le louez à des locataires, comment ces revenus locatifs sont-ils imposés ? La réponse courte est que les revenus locatifs sont imposés comme des revenus ordinaires . Si vous êtes dans la tranche d’imposition marginale de 22 % et que vous avez 5 000 € de revenus de location à déclarer, vous paierez 1 100 €.

Est-il possible de payer deux taxes d'habitation ?

Cela semble évident : lorsque vous possédez deux maisons, vous payez deux fois l’impôt foncier . Cependant, vous ne pourrez peut-être pas déduire ces impôts fonciers sur votre résidence secondaire, selon le montant d’impôt foncier que vous payez déjà. Les deux ensembles d’impôts fonciers peuvent être déduits de l’impôt fédéral sur le revenu.

Comment ne pas payer la taxe d'habitation résidence secondaire ?

Il existe différentes manières d’éviter l’impôt sur les plus-values ​​sur une résidence secondaire, notamment la location, la réalisation d’un échange 1031 , l’utilisation de celle-ci comme résidence principale et l’amortissement de votre bien.

Faut il payer la taxe d'habitation pour une résidence secondaire ?

Oui. La réforme de la taxe d’habitation ne concerne que les résidences principales. La vigilance est donc de mise et gare aux tentatives de l’administration fiscale de cumuler CFE, taxe foncière et taxe d’habitation.

Qu’en pensez vous ?

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