Taxe d’habitation LMNP et LMP ? Non, la suppression de 2023 ne vous concerne pas. Votre Airbnb reste imposé, sauf dans 3 cas précis.
En LMNP et LMP, la taxe d’habitation, officiellement appelée THRS (Taxe d’Habitation sur les Résidences Secondaires), est due par le propriétaire lorsque le bien est loué en courte durée ou vacant au 1er janvier. La suppression de 2023 ne concerne que les résidences principales : votre Airbnb reste imposé. En zone tendue, la majoration atteint jusqu’à 60%, soit 3,2 milliards d’euros collectés en France en 2024.
Sur ce sujet, deux éléments décisifs sont parus en 2024-2025. Le premier est la décision du Conseil d’État du 23 décembre 2024 (n° 492174) qui ferme définitivement la voie Airbnb, louer 365 jours par an ne vous exonère pas. Le second point tiré de la Loi de Finances pour 2025 a supprimé l’exonération THRS des SARL de famille et SCI IS, augmentant leur charge fiscale locale de plusieurs centaines d’euros par an.
Ces deux informations changent vos calculs de rentabilité. Elles sont ici documentées avec leurs références légales exactes.
La THRS, c’est quoi exactement en 2026 ?
La THRS (Taxe d’Habitation sur les Résidences Secondaires) est le nom exact de la taxe d’habitation qui vous concerne en tant que propriétaire LMNP ou LMP.
Ce terme est fondamental : depuis la suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales en 2023, la THRS est la seule taxe d’habitation subsistant et elle est en pleine hausse.
La confusion vient de là. Beaucoup d’investisseurs ont cru que la « suppression de la taxe d’habitation » les exonérait. C’est faux. La loi de finances pour 2020 (art. 16) a supprimé la taxe d’habitation uniquement sur les résidences principales.
Pour les meublés de tourisme, Airbnb, résidences secondaires louées, et biens vacants dont le propriétaire conserve la disposition, la THRS est non seulement maintenue, mais elle augmente.
Par conséquent, pour un investisseur LMNP en location saisonnière, la « suppression de la TH » change strictement rien. La THRS est l’impôt qui compte, et son montant peut représenter 2 à 4 mois de loyer net en zone tendue.
Quelle base légale régit la THRS ?
L’article 1407 du Code Général des Impôts définit les locaux imposables à la THRS. L’article 1407 ter encadre la majoration en zone tendue, permettant aux communes de voter une surtaxe de 5 à 60%. L’article 1408-I fixe le redevable : l’occupant au 1er janvier de l’année d’imposition.
En clair, trois articles du CGI structurent toute la fiscalité THRS en location meublée. Les connaître vous permet de comprendre pourquoi les stratégies fonctionnent ou ne fonctionnent pas.
Qu’est-ce qui a changé avec la LFI 2025 et LF 2026 ?
La Loi de Finances pour 2025 (loi n° 2025-127 du 14 février 2025, art. 110) a supprimé l’exonération de THRS pour les personnes morales payant la CFE. Jusqu’en 2024, les SARL de famille et SCI à l’IS étaient exonérées de TH si elles payaient la CFE (ancien art. 1407-II CGI). Cette exonération est supprimée depuis 2025.
La Loi de Finances pour 2026 (art. 55) introduit une exonération automatique de THRS pour les gîtes ruraux répondant à la définition de l’article L.324-6 du code du tourisme, à compter de l’imposition 2027. L’art. 112 de la LF 2026 étend également aux communes hors zones FRR la faculté de voter une exonération pour les meublés de tourisme classés et les chambres d’hôtes.
La THRS concerne toutes les locations saisonnières et les biens vacants. Elle a été renforcée en 2025 (suppression de l’exonération pour les sociétés) et assouplie en 2026 uniquement pour les gîtes ruraux labellisés. Consultez la définition de l’article L.324-6 du code du tourisme pour savoir si votre bien peut en bénéficier à partir de 2027.
Qui paie la taxe d’habitation en LMNP ?
En LMNP, tout repose sur une seule date : le 1er janvier. La personne qui dispose du logement à cette date est redevable de la THRS pour toute l’année (art. 1408-I CGI). Un jour d’écart peut changer le redevable, et plusieurs milliers d’euros de charge fiscale.
Voici les 5 scénarios les plus concrets selon l’article 1408-I CGI, BOFiP et les réponses ministérielles du 3 juin 2025:
| Situation au 1er janvier | Qui paie la TH ? | Quelle taxe ? | Majoration possible ? |
|---|---|---|---|
| Locataire longue durée (résidence principale) | Exonéré | Supprimée depuis 2023 | Non |
| Locataire longue durée (résidence secondaire) | Locataire | THRS | Oui (zone tendue) |
| Location saisonnière / Airbnb | Propriétaire | THRS | Oui (zone tendue, 5-60%) |
| Bien vacant entre deux locataires | Propriétaire | THRS ou TLV selon cas | Oui |
| SARL de famille / SCI IS payant la CFE | Société | THRS + CFE (cumul légal) | Oui (zone tendue) |
En location saisonnière, c’est systématiquement le propriétaire qui paie la THRS, quelle que soit la durée de location ou le taux d’occupation. La décision du Conseil d’État du 23 décembre 2024 l’a confirmé sans ambiguïté.
Qu’est-ce que « disposer » d’un logement au sens fiscal ?
Au sens de l’article 1408-I CGI, vous « disposez » d’un logement si vous pouvez l’occuper à tout moment, même sans l’occuper effectivement.
En location saisonnière Airbnb, vous choisissez quand accepter ou refuser des réservations, vous conservez donc la disposition du bien. En revanche, en location longue durée avec un bail en cours, c’est le locataire qui dispose du logement. Vous ne pouvez pas entrer sans son accord.
Cette distinction est fondamentale pour comprendre pourquoi louer 365 jours par an sur Airbnb ne suffit pas à vous exonérer.
Et en LMP, qui paie ?
En LMP, la règle de redevabilité est identique : c’est l’occupant au 1er janvier.
La vraie différence est fiscale. En LMP, la THRS est déductible du résultat BIC et imputable sur le revenu global du foyer, ce qui amplifie l’économie d’impôt par rapport au LMNP. Par conséquent, le statut LMP ne supprime pas la THRS mais en réduit l’impact net plus efficacement.
Que se passe-t-il si le bien est vacant entre deux locataires ?
Si votre bien est vacant au 1er janvier, c’est vous qui payez la THRS. Toutefois, si la vacance est involontaire (bien mis en location au prix du marché sans trouver preneur, logement nécessitant des travaux importants dépassant 25% de sa valeur, ou occupé plus de 90 jours consécutifs dans l’année), vous pouvez demander un dégrèvement à l’administration fiscale en apportant les preuves correspondantes.
Le critère du 1er janvier est absolu. En location saisonnière, le propriétaire paie toujours la THRS. En longue durée, c’est le locataire, exonéré si résidence principale. Soignez vos dates de signature de bail pour les rotations.
Thomas, propriétaire d’un T3 en Bretagne qu’il loue en longue durée et lecteur d’Eldorado Immobilier, témoigne : « J’essaie systématiquement de signer le nouveau bail avant le 31 décembre pour qu’un locataire soit présent au 1er janvier. Ça m’a épargné deux fois une THRS inutile lors de rotations entre locataires. »
Ce que dit le Conseil d’État sur Airbnb (23/12/2024)
Le Conseil d’État a rendu le 23 décembre 2024 une décision de référence (n° 492174) : les loueurs Airbnb sont quasi systématiquement redevables de la THRS, même s’ils ont loué 365 jours par an.
Les faits de l’affaire
M. et Mme A. possédaient trois gîtes classés meublés de tourisme à Cast (Finistère), proposés à la location courte durée via des plateformes numériques. Assujettis à la THRS 2022 sur deux de ces gîtes, ils avaient contesté. Le tribunal administratif de Rennes leur avait initialement donné raison, estimant que les forts taux d’occupation prouvaient qu’ils ne se réservaient pas la jouissance des biens.
Le Conseil d’État a annulé ce jugement. Son raisonnement est limpide : le propriétaire qui propose son bien sur une plateforme peut à tout moment accepter ou refuser des réservations. Il conserve donc la « disposition ou jouissance » du bien au sens de l’article 1408-I CGI — peu importe qu’il ait effectivement loué 365 jours dans l’année.
La conséquence directe pour les loueurs Airbnb
Si vous louez en direct sur Airbnb, Booking ou Abritel, vous êtes redevable de la THRS — sans exception. Louer à 100% de taux d’occupation ne vous protège pas. Seul un mandat de gestion exclusif interdisant toute occupation personnelle, daté avant le 1er janvier, peut fonder une exonération — à condition que ce mandat soit réel et opposable.
En pratique, les plateformes comme Airbnb ne proposent pas ce type de contrat. D’où la redevabilité systématique des loueurs qui gèrent eux-mêmes leur annonce.
Quid du mandat de gestion : comment doit-il être rédigé ?
Le mandat de gestion doit être exclusif, daté avant le 1er janvier, et stipuler explicitement que le propriétaire ne peut pas utiliser le bien personnellement. Il doit également préciser que le propriétaire n’intervient pas dans le calendrier des réservations et que toute fermeture temporaire du bien doit être notifiée à l’agence.
Un mandat de gestion ordinaire avec une clause d’occupation personnelle — même très ponctuelle — ne suffit pas. L’administration fiscale peut requalifier la situation.
La jurisprudence CE du 23/12/2024 clôt le débat sur Airbnb : taux d’occupation = 100% n’exonère pas. Seul un mandat exclusif sans faculté d’occupation personnelle peut fonctionner. Si vous gérez vous-même sur Airbnb, provisionnez la THRS dans votre calcul de rentabilité.
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Etes vous éligible au statut LMP, loueur en meublé professionnel ?
La majoration THRS en zone tendue : êtes-vous concerné ?
La majoration THRS peut doubler, voire tripler votre facture de taxe d’habitation si votre bien se situe en zone tendue. Plus de 3 600 communes sont éligibles à cette surtaxe en France.
Comment fonctionne la majoration ?
En application de l’article 1407 ter du CGI, les communes situées en zone tendue (art. 232 CGI) peuvent voter une majoration de 5 à 60% de la part communale de THRS.
L’objectif est d’inciter les propriétaires à remettre leurs logements sur le marché locatif longue durée plutôt que de les exploiter en saisonnière ou de les garder comme résidences secondaires.
Les chiffres clés de la majoration THRS en 2025
Ces chiffres parlent d’eux-mêmes : la THRS est un impôt que les collectivités locales n’ont aucune intention de réduire. Au contraire, le produit des majorations a bondi de 221% depuis 2021.
Rommy, propriétaire d’un appartement 2 pièces à Bordeaux (zone tendue, majoration 60%) et fidèle lectrice d’Eldorado Immobilier, partage son expérience : « Quand j’ai acheté en 2022, je n’avais pas intégré la majoration dans mon business plan. La première année, ma THRS est passée de 1 200 € à 1 920 €. Cumulée avec la CFE et la taxe foncière, mes taxes locales dépassaient 4 000 € , soit plus de 2 mois de loyer nets. Depuis, je la déduis au régime réel et ça change tout. »
Comment savoir si votre commune est concernée ?
Toutes les communes situées en zone tendue (art. 232 CGI) sont potentiellement éligibles. Paris, Lyon, Bordeaux, Nice, Marseille, Toulouse, Nantes, Strasbourg, ainsi que la quasi-totalité des stations balnéaires et de montagne figurant dans cette liste.
Pour vérifier votre commune : consultez impots.gouv.fr ou renseignez-vous directement auprès de votre mairie.
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La THRS est-elle déductible en LMNP ?
Oui, mais uniquement au régime réel simplifié. C’est l’une des raisons majeures de privilégier le régime réel lorsque vous louez en saisonnier en zone tendue.
Au régime réel : une déductibilité intégrale
Au régime réel, la THRS est une charge d’exploitation déductible de vos revenus BIC au même titre que la taxe foncière et la CFE.
Elle se déclare à la ligne 250 du formulaire 2033-B (Impôts, taxes et versements assimilés). La déduction réduit votre résultat BIC, donc votre impôt sur le revenu et vos prélèvements sociaux.
Comment procéder concrètement :
- Relevez le montant de votre avis THRS sur votre espace impots.gouv.fr
- Saisissez-le en charges déductibles dans votre logiciel comptable ou auprès de votre expert-comptable
- Reportez-le ligne 250 du formulaire 2033-B avec la taxe foncière et la CFE
- Vérifiez que le total de la ligne 250 est cohérent avec vos avis fiscaux
- Déposez votre liasse fiscale 2031-SD + 2033 avant le 2e jour ouvré suivant le 1er mai
En revanche, si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30%, la déduction d’une THRS majorée de 1 920 EUR vous fait économiser 1 920 × 47,2% = 907 EUR (30% IR + 17,2% prélèvements sociaux). La THRS nette tombe à 1 013 EUR, soit une économie réelle de près de 47%.
Au micro-BIC : pas de déduction individuelle
En micro-BIC, la THRS n’est pas déductible séparément. Elle est censée être couverte par l’abattement forfaitaire qui est désormais de 30% pour les meublés de tourisme non classés (post-Loi Le Meur 2024) ou 50% pour les meublés classés et locations longue durée.
Si votre THRS majorée représente une charge importante, cet abattement peut s’avérer insuffisant.
Par conséquent, si vous louez en zone tendue avec une THRS majorée à 60%, le passage au régime réel simplifié est souvent incontournable pour ne pas fiscaliser des revenus sur des charges que vous supportez réellement.
LMNP vs LMP : quelle différence sur la déductibilité ?
| Critère | LMNP (régime réel) | LMP (régime réel) |
|---|---|---|
| Déductibilité THRS | ✅ Ligne 250 formulaire 2033-B | ✅ Ligne 250 formulaire 2033-B |
| Impact sur revenus global | Limitée au résultat BIC | Imputable sur le revenu global du foyer |
| Économie fiscale (TMI 30%) | ~47% de la THRS | >50% selon revenus globaux |
| Formulaire | 2033-B | 2033-B |
Régime réel = THRS déductible intégralement.
Micro-BIC = THRS couverte forfaitairement.
Si votre THRS dépasse 800-1 000 EUR/an, le régime réel simplifié est probablement plus avantageux. Faites la comparaison avec votre expert-comptable.
Le cumul THRS + CFE + Taxe Foncière : légal et fréquent
Un loueur en meublé peut être redevable simultanément de la THRS, de la CFE et de la taxe foncière. Ce cumul est légal et désormais confirmé pour les personnes physiques comme pour les sociétés.
Deux réponses ministérielles du 3 juin 2025 (AN n° 4697 et n° 4881) ont officiellement confirmé que le cumul CFE + THRS s’applique y compris aux personnes morales (SARL de famille, SCI IS) depuis la suppression de l’art. 1407-II CGI par la LFI 2025.
Découvrez maintenant les taxes locales cumulées en LMNP 2026:
| Taxe | Redevable | Ordre de grandeur | Déductible au réel ? | Base légale |
|---|---|---|---|---|
| Taxe foncière | Propriétaire (toujours) | 500-3 000 EUR/an | Oui | Art. 1380 CGI |
| THRS + majoration | Propriétaire (saisonnier) | 500-3 000 EUR/an | Oui | Art. 1407 CGI |
| CFE | Exploitant LMNP/LMP | 200-1 500 EUR/an | Oui | Art. 1447 CGI |
| Taxe de séjour | Touriste (collectée par l’hôte) | Variable | Non (collectée) | Art. L2333-26 CGCT |
Pour un Airbnb en zone tendue, ces trois taxes représentent facilement 3 à 5 mois de loyer brut par an. C’est un élément de rentabilité que beaucoup d’investisseurs sous-estiment lors de l’acquisition.
Le cas particulier des SARL de famille et SCI IS depuis 2025
Jusqu’en 2024, les personnes morales payant la CFE bénéficiaient d’une exonération de TH (art. 1407-II CGI). Beaucoup d’investisseurs avaient structuré leurs investissements en SARL ou SCI IS spécifiquement pour éviter la THRS.
Depuis le 14 février 2025, cet avantage n’existe plus. La SARL de famille et la SCI à l’IS paient désormais la CFE ET la THRS simultanément. La société reste pertinente pour d’autres raisons (transmission, responsabilité limitée, transparence fiscale en BIC), mais plus pour optimiser la THRS.
En 2025-2026, le cumul THRS + CFE + TF est la réalité pour tout loueur meublé saisonnier, qu’il soit une personne physique ou une société. Intégrez ces 3 lignes dans votre projection de rentabilité dès l’achat.
Comment éviter ou réduire la THRS légalement en 2026 ?
Il n’existe pas d’exonération automatique pour les locations saisonnières, mais 3 stratégies légales permettent de réduire ou supprimer la THRS. La LF 2026 en a créé une quatrième pour les gîtes ruraux labellisés.
Stratégie 1 — Basculer en location longue durée (résidence principale)
C’est la stratégie la plus efficace et la plus simple. Si votre locataire est présent comme résidence principale au 1er janvier, la TH est exonérée depuis 2023, ni lui ni vous ne la payez.
Conditions :
- Bail meublé d’un an minimum (résidence principale du locataire)
- Locataire présent au 1er janvier de l’année d’imposition
- Le locataire doit effectivement élire domicile dans le logement (pas une résidence secondaire)
Cette stratégie implique de renoncer à la flexibilité de la location saisonnière.
Céline, propriétaire d’un appartement en Bretagne et lectrice d’Eldorado Immobilier, fait part de son choix : « J’ai comparé les chiffres. Entre la THRS majorée à 49%, les frais de gestion Airbnb, le ménage entre chaque séjour et les périodes creuses, la location meublée longue durée était plus rentable nette et beaucoup moins de stress. »
Stratégie 2 — Le mandat de gestion exclusif (validée par le CE 2024)
Confiez votre bien à une agence via un mandat de gestion exclusif, stipulant explicitement l’interdiction de toute occupation personnelle.
Ce mandat doit :
- Être daté et signé avant le 1er janvier de l’année d’imposition
- Préciser que le propriétaire ne peut pas utiliser le bien personnellement
- Stipuler que le propriétaire n’intervient pas dans le calendrier des réservations
- Mentionner que toute fermeture temporaire doit être notifiée à l’agence
C’est la seule stratégie validée par la jurisprudence du Conseil d’État (arrêt n° 492174 du 23/12/2024). Les plateformes Airbnb, Booking ou Abritel ne proposent pas ce type de contrat, d’où la redevabilité systématique des gestionnaires en direct.
Attention : Un mandat de gestion classique autorisant l’usage personnel, même sporadique, ne suffit pas. L’administration peut requalifier.
Stratégie 3 — Le classement en meublé de tourisme (élargi par la LF 2026)
Avant la LF 2026, l’exonération par délibération locale n’était possible que dans les zones FRR (France Ruralités Revitalisation). Depuis la LF 2026 (art. 112), n’importe quelle commune peut désormais voter une exonération totale ou partielle de THRS pour les meublés de tourisme classés et les chambres d’hôtes, sans condition géographique.
Il existe néanmoins certaines conditions à respecter:
- Obtenir le classement officiel « meublé de tourisme étoilé » auprès d’un organisme agréé
- La commune doit voter la délibération avant le 1er octobre de l’année N pour une exonération en N+1
- L’exonération ne porte que sur la part communale de la THRS ; les parts régionale et départementale restent dues
Stratégie 4 — Le statut de gîte rural (nouveau — LF 2026, art. 55)
C’est la nouveauté 2026. Les gîtes ruraux répondant à la définition de l’article L.324-6 du code du tourisme bénéficient d’une exonération automatique de THRS, sans délibération locale nécessaire.
Conditions cumulatives pour être un gîte rural (art. L.324-6) :
- Être une maison indépendante ou un appartement dans un bâtiment de 4 habitations au maximum
- Respecter des signes de qualité officiels reconnus par l’État (classement en étoiles, label Gîtes de France…)
- Faire l’objet de contrôles réguliers par un organisme gestionnaire agréé
L’exonération s’applique à compter de l’imposition due au titre de 2027 (la taxe étant établie sur la situation au 1er janvier 2026).
Ce qui ne fonctionne PAS
Les 4 seules stratégies légales sont :
- la location longue durée en résidence principale,
- le mandat exclusif sans usage personnel,
- le classement meublé de tourisme (sur délibération locale depuis LF 2026),
- et le statut gîte rural (exonération automatique dès 2027).
Tout le reste a été fermé par la jurisprudence ou la loi.
3 scénarios chiffrés pour mesurer l’impact réel
Ces trois cas concrets permettent de comparer l’impact de la THRS selon le type d’exploitation.
Scénario 1 — Location longue durée, résidence principale (Julie, Rennes)
Julie loue un T2 meublé à Rennes en bail d’un an. Son locataire y habite toute l’année et est en place au 1er janvier 2026.
- THRS pour Julie : 0 EUR
- Le locataire est redevable, et sa résidence principale est exonérée depuis 2023
- Verdict : en location longue durée résidence principale, la taxe d’habitation n’est plus un sujet ni pour le propriétaire ni pour le locataire.
Scénario 2 — Airbnb en zone tendue à 60%, régime réel (Antoine, Bordeaux)
Antoine loue en Airbnb à Bordeaux. THRS de base : 1 200 EUR. Majoration 60%. Recettes : 200 nuits × 90 EUR = 18 000 EUR. TMI : 30%.
- THRS majorée : 1 920 EUR (1 200 + 720)
- Déduction au régime réel : 907 EUR (1 920 × 47,2%)
- THRS nette : 1 013 EUR = 5,6% des recettes brutes
- Taxes locales totales (TF 1 500 + CFE 600 + THRS 1 920) : 4 020 EUR = 22% des recettes brutes
Au régime réel, la THRS est supportable mais représente plus d’un mois de loyer net. Sans déduction (micro-BIC), elle pèse directement sur la marge.
Scénario 3 — SARL de famille Airbnb (même bien qu’Antoine, depuis 2025)
Même bien, exploité via une SARL de famille à l’IR. La SARL paie la CFE (600 EUR/an).
- THRS : 1 920 EUR (depuis la suppression de l’art. 1407-II par LFI 2025, la SARL paie aussi la THRS)
- CFE : 600 EUR
- Total THRS + CFE : 2 520 EUR — contre 600 EUR de CFE seulement avant 2025
La SARL de famille ne permet plus d’éviter la THRS depuis 2025. La structure reste pertinente pour la transmission et la responsabilité, pas pour l’optimisation THRS.
Lire aussi : Comprendre le régime fiscal LMP
Statut LMP de Loueur en Meublé Professionnel (tableau synthèse)
LMP : Le Top de la Défiscalisation ? (IFI, Plus-Value, Succession…)
Cas particuliers : bail mobilité, colocation, résidence services
Bail mobilité
Le bail mobilité dure de 1 à 10 mois.
Si un locataire en bail mobilité occupe le bien au 1er janvier, c’est lui qui est redevable de la TH. Mais comme la durée est courte, le bien est souvent vacant entre deux locataires au 1er janvier, et dans ce cas, le propriétaire paie la THRS.
En pratique, les bailleurs en bail mobilité paient fréquemment la THRS. Intégrez-la dans votre calcul de rentabilité.
Colocation meublée
En colocation, la TH est établie au nom de l’un des colocataires.
Si le logement est la résidence principale des colocataires, ils sont exonérés (suppression TH résidences principales depuis 2023). Si c’est la résidence secondaire d’un colocataire, il est redevable de la THRS pour sa quote-part.
Résidence services (EHPAD, résidence étudiante, touristique)
En résidence services avec bail commercial longue durée, le propriétaire ne conserve généralement pas la disposition du bien. C’est l’exploitant qui est redevable de la THRS.
Depuis 2025, cet exploitant paie la THRS en plus de la CFE (suppression de l’exonération des personnes morales). En pratique, les propriétaires en résidence services ne paient généralement pas la THRS eux-mêmes, c’est l’exploitant qui gère.
Bien vacant (non meublé)
Un bien totalement vide et non meublé n’est pas soumis à la THRS, mais peut être soumis à la Taxe sur les Logements Vacants (TLV) en zone tendue si vacant depuis plus d’un an (taux 17% la 1ère année, 34% ensuite).
La TLV et la THRS ne sont pas cumulables.
Conclusion
La taxe d’habitation en LMNP et LMP se résume à une seule règle : qui occupe le bien au 1er janvier ?
Si c’est un locataire en résidence principale, personne ne paye. Si c’est vous ou si le bien est vacant, la THRS est due. Et en zone tendue, elle peut atteindre 1,5 à 2 fois son montant de base.
La décision du Conseil d’État du 23 décembre 2024 a fermé la dernière échappatoire populaire : louer 365 jours sur Airbnb ne suffit plus. La Loi de Finances 2025 a supprimé l’exonération des SARL de famille et SCI IS. Le seul terrain qui s’est ouvert, c’est la LF 2026 pour les gîtes ruraux labellisés et uniquement à compter de 2027.
Ce que vous pouvez faire dès aujourd’hui :
Consultez un expert-comptable spécialisé avant de restructurer via une société : depuis 2025, ni la SARL de famille ni la SCI IS n’offrent d’avantage THRS.
Vérifiez votre commune sur impots.gouv.fr : êtes-vous en zone tendue avec majoration ?
Passez au régime réel si votre THRS dépasse 800 EUR/an, la déduction ligne 250 du formulaire 2033-B peut réduire votre charge nette de 47%.
Évaluez le bascule en longue durée : dans de nombreuses villes de Bretagne ou Nouvelle-Aquitaine (régions où la majoration moyenne dépasse 49%), la location meublée classique devient plus rentable nette qu’Airbnb.
J’espère que vous appréciez la lecture de cet article.
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FAQ :
La taxe d'habitation est-elle supprimée pour les locations Airbnb ?
Non. Seule la taxe d’habitation sur les résidences principales a été supprimée en 2023. Pour les locations saisonnières Airbnb, la THRS (Taxe d’Habitation sur les Résidences Secondaires) reste due par le propriétaire-bailleur. Le Conseil d’État l’a confirmé le 23 décembre 2024 (n° 492174).
Qui paie la taxe d'habitation si le bien est vide au 1er janvier ?
Le propriétaire. Si le logement est vacant au 1er janvier, c’est lui qui est redevable de la THRS. Il peut demander un dégrèvement s’il prouve que la vacance est involontaire (bien mis en location au prix du marché, sans trouver preneur).
La taxe d'habitation LMNP est-elle déductible des impôts ?
Oui, au régime réel simplifié uniquement. Elle se déclare ligne 250 du formulaire 2033-B. En micro-BIC, elle est couverte par l’abattement forfaitaire (30% ou 50% selon le type de meublé). Sur une THRS majorée de 1 920 EUR avec un TMI de 30%, la déduction représente une économie de ~907 EUR.
Quel est le montant de la majoration THRS en zone tendue ?
La majoration varie de 5 à 60% selon la délibération de la commune (art. 1407 ter CGI). En 2025, la moyenne nationale est de 41% dans les 1 628 communes qui appliquent effectivement la majoration, et 40% d’entre elles appliquent le taux maximum de 60%.
LMP et LMNP : y a-t-il une différence sur la taxe d'habitation ?
La règle de redevabilité est identique (occupant au 1er janvier). La différence est fiscale : en LMP, la THRS est déductible du résultat BIC et imputable sur le revenu global du foyer, ce qui amplifie l’économie d’impôt. En LMNP, la déduction est limitée au résultat BIC de l’activité.
