Les paiements de factures d’hôtel ont des caractéristiques particulières dont nous parlerons ci-dessous.
Ces particularités portent notamment sur la déductibilité de la TVA.
Avec autant de réservations, de service client, de taxes et d’autres processus comptables de plus en plus complexes, la réponse à ce problème n’est plus une augmentation constante du personnel.
Les processus d’achat et de facturation dématérialisés répondent parfaitement au besoin de compétitivité et aux enjeux de productivité et d’efficacité des acteurs de l’hôtellerie.
Comprendre la TVA : principes, calcul et rôle économique
La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation, largement utilisé à travers le monde.
En France, comme dans de nombreux autres pays, la TVA est un élément central du système fiscal, ayant un impact significatif tant sur les consommateurs que sur les entreprises de tous secteurs.
Principes de base de la TVA
La TVA est appliquée à presque tous les biens et services vendus pour une utilisation ou une consommation.
Le principe est simple : une taxe est ajoutée au prix de vente de biens ou services, que l’acheteur paie, mais que le vendeur transmet à l’État.
Ce système a l’avantage de répartir la charge fiscale de manière équitable entre les producteurs et les consommateurs, contribuant ainsi à un financement équilibré des dépenses publiques.
Calcul de la TVA
Le calcul de la TVA implique plusieurs taux qui peuvent varier selon le type de produit ou de service offert.
En France, il existe différents taux : standard, réduit, et particulier, adaptés selon la nature des biens ou services.
Pour calculer la TVA, le montant hors taxes (HT) est multiplié par le taux de TVA applicable pour obtenir le montant de la TVA à ajouter au prix HT.
Le résultat est le prix toutes taxes comprises (TTC) que le consommateur final paie.
Rôle de la TVA dans l’économie
La TVA joue un rôle crucial dans l’économie en générant des revenus significatifs pour l’État, qui sont ensuite utilisés pour financer des services publics tels que l’éducation, la santé et les infrastructures.
En ajustant les taux de TVA, l’État peut influencer la consommation, encourager ou décourager certaines pratiques économiques et même stabiliser l’économie.
Différence entre TVA collectée et TVA déductible
La TVA collectée est celle que l’entreprise perçoit de ses clients lors de la vente de biens ou services.
La TVA déductible, en revanche, est celle que l’entreprise a payée lors de l’achat de biens ou services nécessaires à son activité.
L’entreprise ne paie effectivement à l’administration fiscale que la différence entre la TVA collectée sur les ventes et la TVA déductible sur les achats.
Cela permet d’éviter une double imposition et assure que la TVA est payée seulement sur la valeur ajoutée à chaque étape de production et de distribution.
Quelle est la TVA déductible dans les factures d’hôtel
Les frais de nuitées
Selon l’article 206-4-2-2 de l’annexe II du Code Général des Impôts, la déduction de la TVA pour les locations de courte durée n’est pas permise lorsque ces locations bénéficient directement au dirigeant ou à un salarié de l’entreprise.
Toutefois, cette restriction ne s’applique pas si les frais d’hébergement sont pris en charge par des tiers, tels que des fournisseurs, clients ou consultants externes.
Dans de tels cas, la TVA devient déductible.
Cette règle s’applique également aux situations où une entreprise réserve un hébergement pour le compte d’un tiers, comme un fournisseur ou un client, permettant ainsi la déduction de la TVA.
Le concept de portage salarial illustre également cette réglementation.
Dans le cadre du portage salarial, un travailleur indépendant peut déléguer des tâches administratives tout en bénéficiant des avantages sociaux liés à un contrat de travail.
Lorsqu’une société de portage salarial gère ces arrangements et engage des frais, elle opère en réalité sous un contrat établi avec le client final du salarié qualifié de “indépendant”.
Restauration
Sachez que les frais de subsistance tels que le petit-déjeuner servi aux employés et aux tiers peuvent être déduits de la TVA.
Bien sûr, il est toujours conditionné que ces frais sont engagés au profit de l’activité de location saisonnière.
La taxe de séjour
La taxe de séjour est une taxe communale avec une part variable départementale
Cela signifie que le montant ne sera pas soumis à la TVA.
Cette taxe s’applique aux personnes qui résident temporairement dans une location courte durée.
Les tarifs de la taxe de séjour varient en fonction de l’établissement (hôtel, classement par étoiles, camping) et de l’emplacement.
Le gouvernement a également lancé un site Web sur lequel vous pouvez estimer le montant de cette taxe.
Certaines personnes peuvent être exonérées de cette taxe:
- Mineure
- travailleurs saisonniers communautaires
Comment gérer la comptabilité d’une facture d’hôtel ?
Prenons un exemple concret:
Le gérant de la société X a séjourné une nuit à l’hôtel dans le cadre d’un voyage d’affaires.
La facture indique 60 euros TTC pour une nuit, 11 euros TTC pour le petit déjeuner (TVA 10% incluse) et 2 euros de taxe de séjour, à régler en espèces sur place.
L’hébergement à l’hôtel et le petit-déjeuner sont calculés comme suit.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
| 6251 | nuitée | 60 | |
| 6251 | Petit déjeuner | 10 | |
| 44566 | TVA petit déjeuner | 1 | |
| 4011 | Hotel XXX | 71 | |
| 6351 | Taxe de séjour | 2 | |
| 530 | Caisse | 2 |
L’hébergement à l’hôtel d’une nuit ne donne pas droit à une déduction de la TVA, le montant est enregistré en TTC.
Par contre, le petit-déjeuner génère un droit à la déduction de TVA, donc le montant est enregistré en HT, et une ligne est ajoutée pour la TVA liée à ce petit-déjeuner.
Dématérialisation des factures dans l’hôtellerie : quel avantage ?
La facturation électronique répond parfaitement à l’enjeu général de réduction des coûts.
Cela s’exprime principalement à travers ces besoins fondamentaux:
Gain de temps:
Selon un responsable financier d’un hôtel :
“Nous avons réorganisé le processus de facturation au sein du groupe. Avant le projet, deux personnes étaient mobilisées, aujourd’hui nous n’en avons besoin que d’une”
Dominique L.
Rapidité de mise en œuvre
L’un des principaux atouts de la dématérialisation des factures est une mise en œuvre très rapide.
Moindre coûts
Les maîtres mots du directeur financier de l’Hôtel Etiol Country Club sur l’application du projet Yooz sont la traçabilité et une meilleure vue d’ensemble des dépenses :
” Yooz nous a permis de prendre le temps de faire des recherches sur nos dépenses et nous a immédiatement permis d’économiser 30 000 €”.
Cyril A.
La spécificité de la comptabilité hôtelière
Factures investissements
La première spécificité comptable des hébergements hôteliers est le coût élevé des investissements : frais immobiliers d’acquisition ou de location, rénovations des chambres, mobilier et agencement, mise aux normes de sécurité.
La détérioration et le renouvellement des investissements pèsent souvent sur la gestion.
Les chambres sont généralement renouvelées tous les 6 ou 7 ans.
Les ratios d’endettement sont souvent importants dans la mise en place du secteur pour faire face à ces investissements.
L’autonomie financière et le fonds de roulement sont souvent faibles.
La faible rentabilité de ce secteur d’activité n’est pas propice à l’obtention des financements nécessaires.
Tarifs et factures
Les hôteliers sont tenus de rédiger une note détaillant les services utilisés pour chaque client.
Vous pouvez fixer le prix librement.
Les services fiscaux fixent souvent le prix d’une chambre à 1/100ème du coût de construction.
Cette valeur varie selon le lieu, le marché et le standing.
Les prix doivent être communiqués à l’Office de tourisme pour la saison à venir.
TVA
Les détails comptables d’un hôtel restaurant sont principalement liés aux différents taux de TVA qui doivent être appliqués aux produits consommés par les clients.
Les prestations d’hébergement sont facturées à 7% quelle que soit la catégorie d’hébergement.
Le tarif demi-pension (hébergement, petit-déjeuner et demi-pension) est divisé en 3/4 avec 7% et 1/4 avec 19,6%.
Les services annexes sont facturés à 7% ou 19,6% selon le type.
La location de salles, le service téléphonique, le fax, etc. sont couverts à 19,6 %.
Les prestations sont souvent versées en espèces.
Utilisez une caisse enregistreuse pour suivre différents types de reçus et méthodes de paiement pour chaque client.
Une taxe audiovisuelle est prélevée sur chaque téléviseur mis à disposition et est payable en TVA.
La taxe de séjour facturée par la commune où se situe l’établissement sera à nouveau facturée au client.
La marge commerciale
Les marges brutes doivent être surveillées de près.
Les hôtels avec restaurant représentent 70% à 75% du chiffre d’affaires, tandis que les hôtels sans restaurant représentent 90%.
Les hôtels qui assurent la restauration connaissent non seulement les particularités comptables des hôtels, mais aussi les particularités comptables des restaurants.
Marges, produits frais et gestion des stocks.
La rentabilité est souvent faible.
Vous devez suivre l’évolution de chaque poste de dépense relativement important.
Utilisez un tableau de bord.
Les autres charges d’exploitation (charges externes) représentent également 25% du chiffre d’affaires.
Gestion du personnel
Les coûts de main-d’œuvre représentent un budget important pour les hôtels.
Il représente 20 à 30 % des ventes.
Le métier de l’hotellierie a beaucoup de mal à recruter et retenir les employés.
Les conventions collectives prévoient des réglementations sur les heures de travail spécifiques à l’industrie pour adapter les temps de présence aux besoins des clients.
Comparaison internationale de la TVA dans le secteur hôtelier
En comparant la France avec d’autres pays européens et internationaux, nous pouvons observer comment ces différences influencent à la fois le secteur et la fiscalité des entreprises.
France
En France, la TVA appliquée au secteur hôtelier est généralement de 10%, mais avec des restrictions spécifiques concernant la déductibilité.
Par exemple, la TVA sur les dépenses liées à l’hébergement n’est pas déductible lorsque les services sont utilisés par le dirigeant ou les salariés de l’entreprise, sauf si cela est directement lié aux activités opérationnelles de l’entreprise.
Allemagne
En Allemagne, la TVA standard sur les services hôteliers est de 7%, ce qui est relativement bas comparé à d’autres services.
La TVA est généralement déductible pour les entreprises, y compris pour l’hébergement lié aux voyages d’affaires.
Cela offre une certaine souplesse aux entreprises en réduisant le coût des voyages professionnels.
Royaume-Uni
Depuis le Brexit, le Royaume-Uni a la capacité de fixer ses propres taux de TVA.
Le taux appliqué aux services hôteliers est de 20%, mais avec des plans de réduction temporaires en réponse à des crises économiques, comme la pandémie de COVID-19, où le taux a été temporairement réduit pour stimuler le secteur.
La TVA est déductible pour les dépenses liées aux voyages d’affaires, ce qui est similaire à la pratique en Allemagne.
Espagne
L’Espagne applique un taux de TVA de 10% sur le secteur hôtelier, similaire à la France.
Cependant, l’Espagne offre une déductibilité plus étendue de la TVA pour les dépenses d’hébergement, y compris les dépenses engagées pour des raisons autres que les voyages d’affaires directement liés, sous certaines conditions.
Conclusion
Une gestion rigoureuse et informée de la TVA est essentielle pour les entreprises du secteur hôtelier, surtout dans un contexte de réglementations fiscales en constante évolution.
Comprendre les spécificités de la déductibilité de la TVA et anticiper les changements législatifs permettent non seulement de se conformer efficacement aux exigences fiscales mais aussi de saisir les opportunités stratégiques pour réduire les coûts et stimuler la croissance.
Restez donc vigilant et proactif dans la mise à jour de vos pratiques comptables pour rester compétitif dans cette industrie dynamique.
J’espère que vous appréciez la lecture de cet article.
Je vous offre 80% de mes connaissances en libre accès sur le blog eldorado immobilier.
Les meilleures stratégies, les plus puissantes ont vocation à rester secrètes pour éviter que tout le monde les utilisent et qu’elles perdent leur efficacité phénoménale.
Je les partage avec l’élite des propriétaires dans le Cercle Privé :
Comment se fait la comptabilité des hôtels ?
Comment se fait la comptabilité des hôtels ?
La comptabilité hôtelière est le processus par lequel les flux de trésorerie sont suivis dans tous les départements afin d’analyser la situation financière de l’hôtel au cours d’une période donnée . Le responsable le fait en s’assurant que les bilans, les pertes et profits et les flux de trésorerie sont tous à jour.
Comment faites-vous la facturation de l'hôtel ?
Méthodes de règlement des factures à l’hôtel
- Demander une pièce d’identité d’entreprise ou personnelle.
- Assurez-vous que la personne est autorisée par le titulaire du compte à facturer au compte.
- Notez toute limite de crédit par employé.
- Notez tous les drapeaux rouges sur le dossier de crédit en raison du non-paiement des factures.
- Notez la signature autorisée.
Qu'est-ce que la comptabilité hôtelière en comptabilité financière ?
La comptabilité hôtelière peut être définie comme l’enregistrement des flux de trésorerie, la récupération des flux de trésorerie et l’enregistrement des informations financières propres à l’industrie hôtelière et à l’ensemble de l’industrie hôtelière en général .
Les factures d'hôtel sont-elles détaillées ?
Une facture d’hôtel contient généralement plusieurs frais tels que les frais de chambre, les taxes, le stationnement, les repas, etc. Vous devez détailler ces dépenses afin qu’elles puissent être remboursées correctement . La ventilation des hébergements vous permet de détailler rapidement les tarifs et les taxes récurrents des chambres.
Puis-je utiliser les reçus d'hôtel pour les taxes ?
Pouvez-vous déduire les frais d’hôtel pour le travail ? Pour réclamer votre séjour à l’hôtel en déduction de vos impôts, l’IRS vous oblige à vous éloigner de votre «domicile fiscal» – la zone où se déroule la plupart de votre travail. Les travailleurs indépendants déduisent ces dépenses sur leur impôt sur le travail indépendant.